Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах

Инспекция МНС по Кобринскому району напоминает, что с 1 января 2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели при осуществлении розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах обязаны использовать кассовое оборудование.

Учитывая, что одномоментное подключение кассового оборудования всех заинтересованных субъектов хозяйствования к системе контроля кассового оборудования не представляется возможным, необходимо заблаговременно:

приобрести программные кассы либо кассовые суммирующие аппараты (далее – кассовые аппараты);

заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (далее – РУП ИИЦ) гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования (далее – СККО), подать заявки на подключение кассового оборудования к СККО.

Договор с РУП ИИЦ является публичным, ознакомиться с которым можно на сайтеhttps://skko.by/

Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена в глобальной компьютерной сети Интернет на официальном сайте РУП ИИЦ (https://info-center.by/services/cashdesks).

Информация о моделях кассовых аппаратов, разрешенных к использованию на территории Республики Беларусь, содержится в Государственном реестре моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусьи доступна на официальном сайте Государственного комитета по стандартизации (https://registry.belgiss.by/).

Перед обращением в РУП ИИЦ субъектам хозяйствования:

намеревающимся использовать программную кассу, необходимо заключить договор с оператором программной кассовой системы;

намеревающимся использовать кассовый аппарат, необходимо заключить договор с центром технического обслуживания и ремонта кассовых аппаратов (далее – ЦТО) на техническое обслуживание и ремонт кассового аппарата.

Министерство по налогам и сборам дополнительно рекомендует субъектам хозяйствования до приобретения ими кассовых аппаратов и программных касс уточнять у продавцов кассового оборудования возможность последующей доработки кассовых аппаратов или программных касс для использования при реализации товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации. Доработка и замена кассового оборудования для использования при реализации товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации, планируется в 2023-2025 годах.

С перечнем ЦТО можно ознакомиться по ссылке https://skko.by/service_centers/.

Подробная информация по вопросу приобретения и подключения кассового оборудования к СККО размещена на официальном сайте РУП ИИЦ в разделе «Система контроля кассового оборудования».

Инспекцией МНС по Кобринскому району проводится работа по выявлению и предотвращению фактов выплаты заработной платы «в конвертах». Напоминаем всем субъектам предпринимательской деятельности о возможных негативных последствиях выплаты заработной платы «в конвертах».

В настоящее время контрольная деятельность налоговых органов направлена на выявление недобросовестных плательщиков, использующих схемы ухода от налогообложения, и пресечение такой деятельности.

Так, инспекцией МНС по Кобринскому району проведена проверка частного предприятия, финансово-хозяйственная деятельность которого осуществлялась посредством использования индивидуальных предпринимателей.

В проверяемом периоде предприятием осуществлялось оказание сельскохозяйственных услуг только взаимозависимым индивидуальным предпринимателям путем предоставления работников предприятия для выполнения работ на объектах сельскохозяйственных организаций, договоры с которыми заключали непосредственно индивидуальные предприниматели.

Незначительная часть денежных средств, полученных индивидуальными предпринимателями от сельскохозяйственных организаций за выполненные работы, перечислялась в адрес предприятия, работники которого фактически выполняли данные работы. Оставшиеся денежные средства снимались индивидуальными предпринимателями в качестве личного дохода.

Кроме того, предприятием заключались гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, фактически прикрывающими трудовые отношения, так как указанные индивидуальные предприниматели являлись одновременно работниками предприятия, и выполнение работ, предусмотренных вышеуказанными договорами, входило в их трудовые обязанности.

Целью указанной финансово-хозяйственной деятельности являлось получение преимуществ в налогообложении, предоставленных индивидуальным предпринимателям, в качестве личного дохода которыми от указанной деятельности получено денежных средств в сумме 1582,0 тыс. рублей.

Кроме того, проверкой установлено, что предприятием в проверяемом периоде привлекались для выполнения работ физические лица без заключения с ними трудовых и (или) гражданско-правовых договоров с выплатой, соответственно, заработной платы «в конвертах».

По результатам проверки произведена корректировка налоговой базы предприятия по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль путем признания выручки и расходов индивидуальных предпринимателей соответственно выручкой и затратами предприятия, а также предприятию - налоговому агенту - предъявлен к уплате подоходный налог с физических лиц в сумме 207,4 тыс. рублей с сумм полученных индивидуальными предпринимателями денежных средств в виде личного дохода, а также с сумм выплаченных «серых» заработных плат.

Уважаемые плательщики!

Подписавшись на официальные аккаунты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в Инстаграмм и Телеграмм, вы получаете возможность оперативно получать самую актуальную и достоверную информацию из «первых рук». Для удобства воспользуйтесь предлагаемыми QR-кодами.

1.      QR-код официального Телеграмм - канала Министерства по

налогам и сборам Республики Беларусь @MNSRB:

2. QR-код официального аккаунта Инстаграмм Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь @MNS_BELARUS:

В целях недопущения субъектами хозяйствования, осуществляющими деятельность в сфере перевозок пассажиров автомобилями-такси, ошибок, которые влекут нарушение законодательства, инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Кобринскому району информирует о следующем.

В соответствии с подпунктом 2.8 пункта 2 постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка от 6 июля 2011 г. N 924/16 "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа" и приложением 1 к этому постановлению в автомобилях-такси юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы, обеспечивающие в том числе прием к оплате банковских платежных карточек международных платежных систем Visa и MasterCard, внутренней платежной системы "БЕЛКАРТ", эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь.

Количество используемых платежных терминалов должно соответствовать количеству единиц кассового оборудования (КСА).

Таким образом, до начала осуществления деятельности в сфере перевозки пассажиров автомобилями-такси субъект хозяйствования должен установить платежный терминал, для чего необходимо подать в банк-эквайер заявку на его установку.

Исключение! Индивидуальные предприниматели вправе осуществлять деятельность без установки и использования платежных терминалов в автомобилях-такси при наличии документа, подтверждающего прием банком-эквайером заявки на установку платежного терминала, в течение двух месяцев с момента начала осуществления деятельности.

Исключение! При выполнении перевозки пассажиров автомобилями-такси, заказанной только с использованием электронно-информационных систем, предусматривающих безналичный порядок оплаты, оборудование автомобилей-такси такого автомобильного перевозчика КСА, совмещенными с таксометром, не требуется. Соответственно, не требуется использование терминалов.

Если заказ осуществляется посредством электронно-информационных систем, но оплата производится наличными денежными средствами, то в таких случаях прием наличных денежных средств должен осуществляться с обязательным использованием кассового оборудования, совмещенного с таксометром с установленным СКНО и платежным терминалом.

Платежный терминал - программно-техническое устройство, мобильное устройство с платежным приложением, устанавливаемое в соответствии с договором эквайринга и предназначенное для регистрации операций при использовании банковских платежных карточек с последующим формированием карт-чека.

Ответственность за нарушение порядка использования кассового оборудования и (или) платежных терминалов при оказании услуг, а равно отсутствие таких оборудования и (или) терминалов при оказании услуг влекут наложение штрафа в размере:

до пятидесяти базовых величин;

на индивидуального предпринимателя - до ста базовых величин;

на юридическое лицо - до двухсот базовых величин (статья 13.15 Кодекса об административных правонарушениях).

Обращаем внимание, что водитель автомобиля-такси обязан по окончании автомобильной перевозки выдать пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги, и произвести с ним расчет.

При приеме денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек водитель автомобиля-такси суммы принятых денежных средств проводит с использованием платежного терминала и выдает пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги.

Прием средств платежа при оказании услуг без применения кассового оборудования влечет наложение штрафа в размере:

до тридцати базовых величин;

на индивидуального предпринимателя - до пятидесяти базовых величин;

Налоговыми органами на постоянной основе ведется работа по выявлению и пресечению схем минимизации налоговых обязательств.

Инспекцией МНС по Кобринскому району в ходе проведения внеплановой проверки организации, осуществляющей оптовую и розничную торговлю строительными материалами, а также выполнение работ по строительству индивидуальных жилых домов, установлено, что при фактическом выполнении работ по строительству жилых домов наемными работниками организации их оформление осуществлялось от имени двух индивидуальных предпринимателей - учредителя организации и его супруги, являющихся одновременно работниками указанной организации.

Так, при обращении физических лиц в организацию для строительства жилых домов «под ключ» заключение договоров на выполнение строительных работ осуществлялось от имени индивидуальных предпринимателей. При этом фактически указанные работы осуществляли работники организации, используя ее материально-техническую базу. В результате денежные средства от физических лиц за выполненные работы поступали на расчетные счета указанных индивидуальных предпринимателей и снимались ими в качестве личного дохода.

В ходе проверки доказано, что целью такой финансово-хозяйственной деятельности являлось получение необоснованных преимуществ в налогообложении в нарушение установленных Налоговым кодексом Республики Беларусь принципов.

По результатам проверки организация в отношении сумм полученного индивидуальными предпринимателями личного дохода признана налоговым агентом, которому предъявлен к уплате подоходный налог с физических лиц в размере 125,2 тыс. рублей; полученная индивидуальными предпринимателями выручка от реализации работ по строительству жилых домов (а также понесенные расходы) признана выручкой (затратами) организации с соответствующей корректировкой налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует о том, что с 2022 года налоговые агенты обязаны ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом, представлять налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее - декларация) (п. 3 ст. 216-1 НК).

Налоговыми агентами признаются: организации, банки, индивидуальные предприниматели, нотариусы, иностранные организации, представительства иностранных организаций, нотариальные палаты, которые выплачивают доходы физлицам и удерживают из этих доходов подоходный налог (п. 1 ст. 216 НК).

Таким образом, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель является для физических лиц источником дохода, то такое лицо обязано представлять декларацию.

Обращаем внимание, что плательщики, имеющие отдельный учетный номер плательщика (УНП) и отдельное штатное расписание (приказ), должны самостоятельно представлять налоговые декларации и обеспечить поступление подоходного налога по своему УНП (например религиозные организации, учебные заведения, общественные организации)

Налоговая декларация по подоходному налогу предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет по форме, установленной в приложении 6-1 к Постановлению N 2 (порядок ее заполнения определен гл. 7-1 Инструкции N 2) в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа (п. 4 ст. 40 НК).

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность такси с использованием электронного сервиса (Uber, Яндекс и пр.), о возможности применения в 2022 году упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) и дополнительно разъясняет.

С 1 января 2022 года не вправе применять УСН индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги. Исключением являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие, в частности, деятельность сухопутного транспорта, для которых сохраняется право на применение УСН (подпункт 2.7 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь).

В соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85, к деятельности сухопутного транспорта относится, в частности, деятельность такси. Соответственно если деятельность индивидуального предпринимателя ограничена только оказанием услуг такси, то такой индивидуальный предприниматель вправе в 2022 году применять УСН.

В то же время если индивидуальный предприниматель дополнительно к деятельности такси будет оказывать компании — владельцу электронного сервиса информационно-рекламные или иные аналогичные услуги, то такой индивидуальный предприниматель в отношении всей предпринимательской деятельности утрачивает право применять УСН в 2022 году.