Уважаемые плательщики!

Подписавшись на официальные аккаунты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в Инстаграмм и Телеграмм, вы получаете возможность оперативно получать самую актуальную и достоверную информацию из «первых рук». Для удобства воспользуйтесь предлагаемыми QR-кодами.

1.      QR-код официального Телеграмм - канала Министерства по

налогам и сборам Республики Беларусь @MNSRB:

 

2. QR-код официального аккаунта Инстаграмм Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь @MNS_BELARUS:

В целях недопущения субъектами хозяйствования, осуществляющими деятельность в сфере перевозок пассажиров автомобилями-такси, ошибок, которые влекут нарушение законодательства, инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Кобринскому району информирует о следующем.

В соответствии с подпунктом 2.8 пункта 2 постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка от 6 июля 2011 г. N 924/16 "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа" и приложением 1 к этому постановлению в автомобилях-такси юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы, обеспечивающие в том числе прием к оплате банковских платежных карточек международных платежных систем Visa и MasterCard, внутренней платежной системы "БЕЛКАРТ", эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь.

Количество используемых платежных терминалов должно соответствовать количеству единиц кассового оборудования (КСА).

Таким образом, до начала осуществления деятельности в сфере перевозки пассажиров автомобилями-такси субъект хозяйствования должен установить платежный терминал, для чего необходимо подать в банк-эквайер заявку на его установку.

Исключение! Индивидуальные предприниматели вправе осуществлять деятельность без установки и использования платежных терминалов в автомобилях-такси при наличии документа, подтверждающего прием банком-эквайером заявки на установку платежного терминала, в течение двух месяцев с момента начала осуществления деятельности.

Исключение! При выполнении перевозки пассажиров автомобилями-такси, заказанной только с использованием электронно-информационных систем, предусматривающих безналичный порядок оплаты, оборудование автомобилей-такси такого автомобильного перевозчика КСА, совмещенными с таксометром, не требуется. Соответственно, не требуется использование терминалов.

Если заказ осуществляется посредством электронно-информационных систем, но оплата производится наличными денежными средствами, то в таких случаях прием наличных денежных средств должен осуществляться с обязательным использованием кассового оборудования, совмещенного с таксометром с установленным СКНО и платежным терминалом.

Платежный терминал - программно-техническое устройство, мобильное устройство с платежным приложением, устанавливаемое в соответствии с договором эквайринга и предназначенное для регистрации операций при использовании банковских платежных карточек с последующим формированием карт-чека.

Ответственность за нарушение порядка использования кассового оборудования и (или) платежных терминалов при оказании услуг, а равно отсутствие таких оборудования и (или) терминалов при оказании услуг влекут наложение штрафа в размере:

до пятидесяти базовых величин;

на индивидуального предпринимателя - до ста базовых величин;

на юридическое лицо - до двухсот базовых величин (статья 13.15 Кодекса об административных правонарушениях).

Обращаем внимание, что водитель автомобиля-такси обязан по окончании автомобильной перевозки выдать пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги, и произвести с ним расчет.

При приеме денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек водитель автомобиля-такси суммы принятых денежных средств проводит с использованием платежного терминала и выдает пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги.

Прием средств платежа при оказании услуг без применения кассового оборудования влечет наложение штрафа в размере:

до тридцати базовых величин;

на индивидуального предпринимателя - до пятидесяти базовых величин;

на юридическое лицо - до ста базовых величин (статья 13.14 Кодекса об административных правонарушениях).

Налоговыми органами на постоянной основе ведется работа по выявлению и пресечению схем минимизации налоговых обязательств.

Инспекцией МНС по Кобринскому району в ходе проведения внеплановой проверки организации, осуществляющей оптовую и розничную торговлю строительными материалами, а также выполнение работ по строительству индивидуальных жилых домов, установлено, что при фактическом выполнении работ по строительству жилых домов наемными работниками организации их оформление осуществлялось от имени двух индивидуальных предпринимателей - учредителя организации и его супруги, являющихся одновременно работниками указанной организации.

Так, при обращении физических лиц в организацию для строительства жилых домов «под ключ» заключение договоров на выполнение строительных работ осуществлялось от имени индивидуальных предпринимателей. При этом фактически указанные работы осуществляли работники организации, используя ее материально-техническую базу. В результате денежные средства от физических лиц за выполненные работы поступали на расчетные счета указанных индивидуальных предпринимателей и снимались ими в качестве личного дохода.

В ходе проверки доказано, что целью такой финансово-хозяйственной деятельности являлось получение необоснованных преимуществ в налогообложении в нарушение установленных Налоговым кодексом Республики Беларусь принципов.

По результатам проверки организация в отношении сумм полученного индивидуальными предпринимателями личного дохода признана налоговым агентом, которому предъявлен к уплате подоходный налог с физических лиц в размере 125,2 тыс. рублей; полученная индивидуальными предпринимателями выручка от реализации работ по строительству жилых домов (а также понесенные расходы) признана выручкой (затратами) организации с соответствующей корректировкой налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Всего по результатам проверки предъявлено к уплате налогов в сумме 449,7 тыс. рублей.

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует, что в целях недопущения сокращения ассортимента при обороте товаров, удовлетворения спроса субъектов хозяйствования и обеспечения их нормального функционирования в условиях внедрения механизма маркировки до 01.09.2022...

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует о том, что с 2022 года налоговые агенты обязаны ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом, представлять налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее - декларация) (п. 3 ст. 216-1 НК).

Налоговыми агентами признаются: организации, банки, индивидуальные предприниматели, нотариусы, иностранные организации, представительства иностранных организаций, нотариальные палаты, которые выплачивают доходы физлицам и удерживают из этих доходов подоходный налог (п. 1 ст. 216 НК).

Таким образом, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель является для физических лиц источником дохода, то такое лицо обязано представлять декларацию.

Обращаем внимание, что плательщики, имеющие отдельный учетный номер плательщика (УНП) и отдельное штатное расписание (приказ), должны самостоятельно представлять налоговые декларации и обеспечить поступление подоходного налога по своему УНП (например религиозные организации, учебные заведения, общественные организации)

Налоговая декларация по подоходному налогу предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет по форме, установленной в приложении 6-1 к Постановлению N 2 (порядок ее заполнения определен гл. 7-1 Инструкции N 2) в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа (п. 4 ст. 40 НК).

Справки по телефонам 28920, 21987, 28924, 27696.

Инспекция МНС по Кобринскому району информирует индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность такси с использованием электронного сервиса (Uber, Яндекс и пр.), о возможности применения в 2022 году упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) и дополнительно разъясняет.

С 1 января 2022 года не вправе применять УСН индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги. Исключением являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие, в частности, деятельность сухопутного транспорта, для которых сохраняется право на применение УСН (подпункт 2.7 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь).

В соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85, к деятельности сухопутного транспорта относится, в частности, деятельность такси. Соответственно если деятельность индивидуального предпринимателя ограничена только оказанием услуг такси, то такой индивидуальный предприниматель вправе в 2022 году применять УСН.

В то же время если индивидуальный предприниматель дополнительно к деятельности такси будет оказывать компании — владельцу электронного сервиса информационно-рекламные или иные аналогичные услуги, то такой индивидуальный предприниматель в отношении всей предпринимательской деятельности утрачивает право применять УСН в 2022 году.

В настоящее время выявление и пресечение необоснованного возврата и зачета разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации, является одним из приоритетных направлений в контрольной деятельности налоговых органов, в том числе в рамках проведения камеральной проверки.

В ходе данной работы одним из частых нарушений, допускаемых субъектами хозяйствования, является включение в состав налоговых вычетов сумм «ввозного» НДС при отсутствии факта уплаты НДС или не выставлении электронных счетов - фактур в законодательно установленные сроки.

Так, в ходе последующего этапа камеральной проверки в отношении СООО «А», в соответствии с нормами статьи 73 Налогового кодекса Республики Беларусь, установлено отражение в составе налоговых вычетов сумм НДС, исчисленных при ввозе товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза, но не уплаченных в бюджет в установленный срок. В ответ на направленное уведомление с предложением представить дополнительные документы, сведения, пояснения и (или) уточненные налоговые декларации по НДС, плательщик представил уточненные налоговые декларации, что позволило предотвратить необоснованный возврат НДС из бюджета в сумме 424,2 тысячи рублей.

Обращаем внимание, что за налоговые нарушения, связанные с необоснованным возвратом из бюджета разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации, предусмотрена ответственность.

Осуществление физическими лицами парикмахерских и косметических услуг, а также услуг по маникюру и педикюру.

В соответствии с пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь физические лица, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, вправе осуществлять деятельность по оказанию парикмахерских и косметических услуг, а также услуг по маникюру и педикюру без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Данный вид деятельности включает в себя следующего рода услуги:

- уход за волосами (мытье волос, подравнивание, стрижка, окраска, завивка и т.п.) – парикмахерские услуги;

- уход за кожей и ногтями рук и ног – услуги по маникюру, педикюру;

- визаж – нанесение макияжа, подбор подходящей декоративной косметики и т.п.;

- уход за кожей лица, шеи, декольте, тела и волосистой частью головы: массаж лица, нанесение различных масок, удаление волос и т.п. – косметические услуги.

К косметическим услугам следует относить следующие услуги, оказываемые физическими лицами без использования физиотерапевтической аппаратуры:

1) гигиенические услуги по уходу за кожей лица, шеи, декольте и волосистой части головы, включающие в себя:

1.1) консультации по уходу за кожей лица, шеи, декольте и волосистой части головы, подбор парфюмерно-косметической продукции и рекомендации по ее применению;

1.2) косметический гигиенический массаж (ручной) лица, шеи, декольте и волосистой части головы;

1.3) гигиеническую чистку (ручную) кожи;

1.4) косметический уход за кожей лица, шеи, декольте и волосистой части головы с применением парфюмерно-косметической продукции (в том числе молочко, гели, лосьоны, эксфолианты, маски, кремы, сыворотки и др.), включающий в себя: очищение, увлажнение питание, коррекцию липидного баланса (для жирной и сухой кожи), защиту (в том числе от воздействия УФ-лучей, холода, загрязнений окружающей среды и производственных факторов).

2) эстетическая коррекция волосяного покрова методом депиляции.

Для осуществления указанных видов услуг физическому лицу необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление  или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности, и уплатить единый налог.

Обращаем внимание, что к парикмахерским услугам не относятся, в частности, татуировка, пирсинг, нательная живопись, косметические операции по удалению морщин, изготовление париков.

Размер ставки единого налога зависит от места осуществления деятельности (региона, населенного пункта). В городе Кобрине и Кобринском районе, ставка единого налога для физических лиц в месяц составляет 82,00 рубля.

Для отдельных категорий граждан при исчислении единого налога предусмотрены льготы:

- снижение ставки на 20 % для плательщиков, достигших общеустановленного пенсионного возраста; инвалидов; родителей в многодетных семьях; родителей (усыновителей), воспитывающих детей-инвалидов до 18 лет;

- снижение ставки на 45 % при наличии права по нескольким основаниям.

Основанием для предоставления льготы являются документы, подтверждающие право на такую льготу, представленные в налоговую инспекцию вместе с уведомлением.

Уплатить единый налог следует до начала оказания услуг, не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности.

При этом необходимо отметить, что физические лица не вправе привлекать к работе других лиц, в том числе по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Дополнительную информацию можно получить в инспекции МНС по Кобринскому району, ул. Жукова, 2, каб. 103 или по телефону 80164228624.

 

Физические лица вправе осуществлять деятельность по оказанию услуг фотосъемки, изготовлению фотографий, видеосъемки событий без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (в соответствии с пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь), за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь.

Заниматься деятельностью возможно при соблюдении определенных условий, а именно:

- выполнять работы (оказывать услуги) самостоятельно, т.е. без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;

- осуществлять ее в пользу физических лиц, а не индивидуального предпринимателя или юридических лиц;

До начала осуществления деятельности (фотосъемка, изготовление фотографий, видеосъемка событий) физическому лицу необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности, и уплатить единый налог. Единый налог уплачивается ежемесячно. Размер ставки единого налога зависит от того, какой вид деятельности будет осуществляться и в каком населенном пункте.

На территории Брестской области ставка единого налога для физических лиц в месяц составляет:

- по виду деятельности «Фотосъемка, изготовление фотографий»:

для г. Бреста – 226,00 рубля,

для г. Барановичи и г. Пинска – 184,00 рубль,

для других населенных пунктов (в том числе для г. Малорита и Малоритского району) – 147,00 рубля;

- по виду деятельности «Видеосъемка событий":

для г. Бреста – 243,00 рублей,

для г. Барановичи и г. Пинска – 213,00 рубля,

для других населенных пунктов (в том числе для г. Малорита и Малоритского района) – 158,00 рублей.

Обращаем внимание, что пенсионеры по возрасту, инвалиды, родители (усыновители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщики, воспитывающие детей – инвалидов в возрасте до 18 лет имеют право на снижение установленной ставки единого налога на 20 % при предоставлении подтверждающих документов.

Осуществление деятельности физическими лицами по вспашке огородов

В сезон по обработке сельскохозяйственных угодий инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Кобринскому району ИНФОРМИРУЕТ.

При осуществлении деятельности по вспашке огородов гражданину необязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно законодательству вспашка огородов относится к деятельности по оказанию услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставлению услуг по дроблению зерна, выпасу скота (п. 3 ст. 337 Налогового кодекса Республики Беларусь) и при осуществлении данного вида деятельности необходимо уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог).

Такая деятельность должна осуществляться физическим лицом самостоятельно, т.е. без привлечения иных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

До начала осуществления деятельности (оказания услуг по вспашке огородов) физическому лицу необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности, места осуществления деятельности и уплатить единый налог. Единый налог уплачивается ежемесячно.

Ставка единого налога по вышеуказанным услугам по г. Малорите и Малоритскому району составляет 33,00 рубля.

Необходимо отметить, что законодательством при уплате единого налога предусмотрены льготы: для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае понижается на 20%. Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, предоставляются физическими лицами одновременно с уведомлением.