Приближается Новый год и Рождество! Для всех зимние праздники- это время чудес! Время сказочных героев! И как же без Деда Мороза и Снегурочки? Во время новогоднихпраздниковони пользуются особым спросом. Дед Мороз, Снегурочка и другие сказочные персонажи - частые гости на вечеринках и корпоративах.

Если начинающие герои-волшебники желают заработать на новогоднем настроении, нужно заплатить единый налог и только потом отправляться по визитам утренников, вечеринок и корпоративам!

Также в настоящее время такие виды деятельности, как:

* музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;

* деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;

* предоставление услуг тамадой;

* деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

физические лица вправе осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при условии самостоятельного осуществления деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

При принятии решения об оказании вышеупомянутых услуг следует:

- до начала оказания услуг обратиться в налоговый орган по месту жительства с уведомлением, указав в нем вид деятельности, период занятия и место ее осуществления, а также основания для предоставления налоговой льготы по единому налогу при наличии документов, дающих право на льготу;

- стать на учет в налоговом органе;

- уплатить единый налог (до начала предоставления услуг) за тот период (месяц), в котором будет осуществляться деятельность.

На территории Брестской области ставка единого налога для физических лиц в месяц по таким видам деятельности, как музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения, составляет:

для г. Бреста – 84,45 рублей,

для г. Барановичи и г. Пинска – 57,43 рублей,

для других населенных пунктов (в том числе для г. Кобрина и Кобринского района) – 45,04 рублей.

За нарушение действующего законодательства Республики Беларусь, выразившееся в неуплате или неполной уплате единого налога при оказании данных видов услуг, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, применяются меры административного воздействия в виде штрафа в соответствии с Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях.

Подробную информацию по вопросу уплаты единого налога физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, можно получить в инспекции МНС по месту жительства (регистрации) либо по телефонам: 189 (стационарная сеть), 229-79-79.

Строительные работы довольно востребованы у населения. Если вы желаете легально подзаработать, при этом не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП), обратите внимание на следующее:

• Законодательно определен перечень строительных работ, которые можно выполнять без регистрации в качестве ИП. К ним относятся: кладка (ремонт) печей и каминов,
• устройство покрытий пола и облицовка стен,
• штукатурные,
• малярные,
• стекольные,
• оклеивание стен обоями.

Обращаем внимание, что другие строительные работы, например электромонтажные, сантехнические, устройство потолков, утепление фасадов нельзя выполнять без регистрации ИП.

2. Существуют обязательные условия, которые должны одновременно соблюдаться при выполнение таких работ:

-  вы не являетесь иностранцем, который временно проживает и временно пребывает в Республике Беларусь;

-  осуществляете работы сами, не привлекая иных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;

-  выполняете работы не для юридических, а для физических лиц, т.е. граждан;

-  выполняя такие работы, удовлетворяете исключительно их личные, бытовые, семейные и иные нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

3. В случае выполнения работ по заказам организаций и ИП уплачивается подоходный налог с физических лиц. Его должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет организация и ИП, от которых физлицо получило доходы.

4. При выполнении вышеуказанных строительных работ по заказам граждан, исключительно для удовлетворения их личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, необходимо самостоятельно уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

Ставки единого налога определены за месяц и зависят от места осуществления деятельности.

На территории Брестской области при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству пола и облицовке стен, оклеиванию стен обоями, кладке (ремонту) печей и каминов действуют следующие ставки единого налога:

для г. Бреста – 105,84 рублей,

для г. Барановичи и г. Пинска – 85,58 рублей,

для других населенных пунктов (в том числе для г. Кобрина и Кобринского района) – 35,47 рублей.

Единый налог уплачивается не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности.

В налоговый орган подается письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием:

- видов деятельности, предполагаемых к осуществлению, видов товаров, формы оказания услуг;

- периода осуществления деятельности;

- места ее осуществления.

Отдельные категории граждан и индивидуальных предпринимателей при исчислении единого налога вправе воспользоваться льготами, предусмотренными статьей 340 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее по тексту-НК). При этом льготы предоставляются только при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих право физического лица на льготы.

Так, в частности, ставки единого налога снижаются:

на 25 процентов для:

• для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в первые три месяца начиная с месяца, в котором индивидуальным предпринимателем начата предпринимательская деятельность, включая последний день месяца, в котором истекает право на льготу;

на 20 процентов для плательщиков:

• плательщиков - пенсионеров по возрасту, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу на основании пенсионного удостоверения;
• плательщиков-инвалидов, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, на основании удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, в котором указаны сведения о соответствующей группе инвалидности и сроке, на который она установлена;
• плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи;
• плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг восемнадцатилетнего возраста, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида;

на 100 процентовдля:

• плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) также является инвалидом I или II группы. Льгота предоставляется на основании удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, в которых указаны сведения о соответствующей группе инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования.

При наличии у плательщика (физического лица и индивидуального предпринимателя) права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, указанным выше, эта ставка понижается на 45 процентов.

Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются индивидуальными предпринимателями одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу за первый отчетный период налогового периода, в котором налоговая льгота была первоначально использована, физическими лицами - одновременно с первым уведомлением, представляемым в налоговом периоде, в котором налоговая льгота была первоначально использована.

При осуществлении индивидуальным предпринимателем в отчетном периоде видов деятельности, предусмотренных пунктом 1 статьи 337НК, льготыприменяются по выбору индивидуального предпринимателя в отношении:

одного торгового объекта, или одного торгового места, или одного объекта общественного питания, или одного обслуживающего объекта - при осуществлении деятельности через торговые объекты, торговые места, объекты общественного питания, обслуживающие объекты;

одного из предусмотренных подпунктами 1.1 - 1.3 пункта 1 статьи 337НК видов деятельности - при осуществлении деятельности без использования торговых объектов, торговых мест, объектов общественного питания, обслуживающих объектов.

При осуществлении физическим лицом в календарном месяце нескольких видов деятельности, предусмотренных подпунктом 3.1 пункта 3 статьи 337 настоящего Кодекса, льготы, применяются в отношении всех видов деятельности, предусмотренных подпунктом 3.1 пункта 3 статьи 337 настоящего Кодекса.

Физические лица, получившие в 2019 году доходы от источников за пределами Республики Беларусь, должны не позднее 31.03.2020 подать в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2019 год(далее - налоговая декларация) и при наличии обязанности уплатить не позднее 01.06.2020 подоходный налог с физических лиц (далее - подоходный налог).

В первую очередь необходимо определитьстатус налогового резидента физического лица за 2019 год.Налоговыми резидентами Республики Беларусь за 2019год признаются физические лица (независимо от гражданства и подданства), которые в период с 01.01.2019 по 31.12.2019 находились на территории Республики Беларусь более 183 дней.

Если физическое лицо по итогам 2019 годапризнается налоговым резидентом Республики Беларусь, то при получении им за границей или из-за границы подлежащих налогообложению доходов у такого лица возникает обязанность представить в налоговый орган Республики Беларусь налоговую декларацию за 2019 год.

Не признаются объектом налогообложения:

• доходыполученные от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством Республики Беларусь между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами позаключенным между ними трудовых договоров, договоров купли-продажи и (или) иных гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
• доходы, полученные в денежной и натуральной форме физическим лицом от другого лица для исполнения его поручения по осуществлению каких-либо расчетов, оплаты в его пользу или в пользу третьих лиц за товары (работы, услуги) либо по передаче третьим лицам полученных средств и исполнению обязательств, в том числе налоговых.
• доходы, полученные физическим лицом в денежной или натуральной форме в погашение обязательств по договору займа (возврат долга).

Отдельные виды доходов,освобождаемые от налогообложения,перечислены в ст. 208НК:

1) алименты, получаемые плательщиками в соответствии с законодательством Республики Беларусь и (или) законодательством иностранных государств.

2) доходы плательщиков, получаемые от физических лиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав. При этом не имеет значения, получено ли наследство от близкого родственника или от иного физического лица.

3) доходы в размере, не превышающем 6569 белорусских рублей, в сумме от всех источников, полученные в 2019 году от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно.

Доходы, полученные физическим лицом в 2019 году от источников за пределами Республики Беларусь и не перечисленные в ст.196 и 208НК, подлежат налогообложению подоходным налогом.

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся на практике случаи получения доходов за границей или из-за границы.Так подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством доходы, полученные физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь:

1)      в виде выигрышей в игорных заведениях, расположенных за пределами Республики Беларусь.

2)      за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за работу по найму, в составе студенческих отрядов, осуществляющих деятельность за пределами Республики Беларусь.

Большое количество граждан Республики Беларусь работают в Российской Федерации и Республике Польша. В связи с этим, рассмотрим вопрос необходимости представления налоговой декларации и уплаты подоходного налога по доходам, полученным в данных государствах:

• физическое лицо, признаваемое по итогам 2019 года налоговым резидентом Республики Беларусь, работало в 2019 году по трудовому договору в Российской Федерации и получало от нанимателя доход за выполняемую работу. При этом нанимателем с выплаченного работнику дохода был исчислен и перечислен в бюджет Российской Федерации налог на доходы физических лиц в размере 13%.

Для того чтобы налоговый орган Республики Беларусь произвел зачет налога на доходы физических лиц, уплаченного физическим лицом в бюджет Российской Федерации, одновременно с налоговой декларацией необходимо представить в налоговый орган документ о размере полученного дохода и уплаченного налога (в Российской Федерации - справка о доходах физического лица за 2019 год) и подтверждение из налоговой службы Российской Федерации о полученном доходе иуплаченном налоге.Если физическое лицо не может представить одновременно с налоговой декларацией (расчетом) подтверждение налогового или иного компетентного органа иностранного государства о полученном доходе и удержанном налоге, то зачет налога может быть произведен по письменному заявлению такого лица на основании документов о полученном плательщиком доходе и об уплате им налога в Российской Федерации, подтвержденных источником выплаты дохода. Проведение зачета на основании таких документов не освобождает физическое лицо от обязанности представить в налоговый орган подтвержденные налоговой службы Российской Федерации документы о полученном гражданином доходе и об уплате им налога в Российской Федерации. Такие документы должны быть представлены в налоговый орган Республики Беларусь в течение одного года со дня подачи заявления о проведении зачета. При непредставлении указанных выше документов налоговый орган пересчитает подоходный налог и предъявит его к доплате в бюджет с начислением пени.

• физическое лицо работало в течение четырех месяцев 2019 года в Республике Польша по договору найма и получило за выполненную работу доход. Согласно ст. 15 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, вступившего в силу с 1 января 1994 года, жалованье, заработная плата и иные подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местопроживанием в Республике Беларусь в отношении работы по найму, облагаются налогом только в Республике Беларусь, если только работа по найму не осуществляется в Республике Польша. Если работа по найму осуществляется в Республике Польша, полученные в связи с этим вознаграждения облагаются налогом в Республике Польша.

Что нужно сделать ИП при принятии решения о прекращении предпринимательской деятельности?

1.         До подачи заявления в регистрирующий орган необходимо, при наличии кассового аппарата, снять его с учета: сначала в ЦТО, затем в управлении по работе с плательщиками по Малоритскому району инспекции МНС по Кобринскому району.

2.         После подачи заявления в Малоритский РИК, если дата подачи заявления предшествовала дате подачи налоговой декларации за отчетный квартал, ИП применяющему упрощенную систему налогообложения либо общий порядок (уплату подоходного налога с доходов от предпринимательской деятельности) необходимо в срок не позднее 5 рабочих дней представить в налоговый орган налоговую декларацию за отчетный квартал.

3.         При наличии наемного работника ИП необходимо подготовить документы и после проведения налоговой проверки сдать их в Архив Малоритского района (приказ о приеме на работу, ведомости по заработной плате и иные документы, связанные с начислением заработной платы).

4.         Привезти документы по предпринимательской деятельности в инспекцию МНС по Кобринскому району в каб.403 (г. Кобрин, ул. М.Жукова, д. 2) (книга учета проверок и ревизий, книга (книги) замечаний и предложений, бланки строгой отчетности, в том числе и неиспользованные (чистые бланки), договора, банковские документы (при наличии расчетного счета), кассовые документы (при наличии КСА), документы на приобретение товара (ТН, ТТН, Акты закупа и т.д.), в т.ч. таможенные документы (при наличии) и документы по реализации товара (выполнению работ, оказанию услуг) (ТТН, ТН), Акты выполненных работ (сметы и т.д.), книга учета выручки по единому налогу, книги учета доходов по УСН, книга учета доходов и расходов по ПН, т.е. все документы, сложенные по годам, непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью начиная с 01.01.2014, а при подаче заявления о ликвидации в 2020 году, начиная с 01.01.2015.

5.         Оплатить за размещение сведений о прекращении деятельности на сайте журнала «Юстиция Беларуси» в сумме 20,00 рублей.

Срок ликвидации 2 календарных месяца. Справки по тел. 801642-25423, 801642-21238, 801642-40578.

Инспекция МНС по Кобринскому району

Одним из направлений в сфере туризма, которое способствует развитию сельских регионов, улучшению условий жизни граждан в сельской местности, малых городских поселениях и развитию сельской инфраструктуры, является агроэкотуризм.

Под агроэкотуризмом понимается деятельность, направленная на ознакомление агроэкотуристов с природным и культурным потенциалом республики, национальными традициями в процессе отдыха, здоровления, временного пребывания в агроэкоусадьбах.

Порядок осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и уплаты сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (далее - сбор) регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. № 365 "О развитии агроэкотуризма" (далее - Указ № 365) и главой 39 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).

С учетом пункта 1 Указа № 365, статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь, пункта 1 статьи 323 НК деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма не является предпринимательской и включает следующие виды услуг:

• предоставление комнат в агроэкоусадьбе для размещения агроэкотуристов;
• обеспечение агроэкотуристов питанием (как правило, с использованием продукции собственного производства);
• ознакомление агроэкотуристов с природными, сельскохозяйственными и архитектурными объектами, народными традициями соответствующей местности, проведение спортивно-массовых, физкультурно-оздоровительных и культурных мероприятий;
• проведение презентаций, юбилеев, банкетов;
• оказание услуг бань, саун и душевых;
• катание на животных, за исключением диких, и гужевом транспорте;
• предоставление инвентаря для спорта и отдыха;
• транспортное обслуживание агроэкотуристов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Физические лица  вправе заняться агроэкотуризмом при одновременном соблюдении следующих условий:

1)    постоянно проживают в сельской местности, или в поселке городского типа, или в городе с населением до 20 тыс. человек;

2)    зарегистрированы (по месту пребывания или месту жительства) в одноквартирном или блокированном жилом доме (в том числе в квартире в таком доме);

3)    производят и (или) перерабатывают сельхозпродукцию (на участках, выделенных для строительства и (или) обслуживания жилого дома либо для ведения личного подсобного хозяйства);

4)    агроэкоусадьба (сам жилой дом) принадлежит таким физическим лицам и (или) члену семьи. (Члены семьи в этом случае - родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруг(а), члены семьи супруга(и) (в том числе умершего(ей)), опекун, попечитель и подопечный);

5)    в агроэкоусадьбе имеются свободные комнаты для агроэкотуристов. (Если участок, на котором расположена агроэкоусадьба, предназначен для строительства и (или) обслуживания жилого дома, то вы можете построить на нем гостевые домики и размещать туристов в них);

6)    имеется возможность знакомить туристов с природными (озеро, лес и т.п.) и архитектурными (церковь, кузница и т.д.) объектами, национальными культурными традициями (к примеру, обычаями, обрядами).

Граждане, планирующие осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, до начала осуществления такой деятельности обязаны уплатить сбор. В дальнейшем уплата сбора производится за полный последующий календарный год не позднее 28 декабря текущего календарного года.

Ставка сбора не зависит от количества услуг, осуществляемых плательщиками в сфере агроэкотуризма, и составляет одну базовую величину в календарный год. Размер базовой величины определяется на дату уплаты сбора.

Дополнительно сообщаем, что уплата сбора заменяет уплату подоходного налога с физических лиц и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в части доходов, полученных физическим лицом от осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Также физическому лицу до начала осуществления деятельности необходимо направить в районный исполнительный комитет по месту нахождения агроэкоусадьбы письменное уведомление, в котором указывается дата начала осуществления деятельности в сфере агроэкотуризма.

СПРАВОЧНО: форма уведомления об осуществлении (прекращении) деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма установлена постановлением Министерства спорта и туризма Республики Беларусь от 23 ноября 2017 г. № 30 «Об установлении формы уведомления».

Между физическим лицом - субъектом агроэкотуризма и  агроэкотуристами либо физическим лицом - субъектом агроэкотуризма и туроператорами (иными организациями) заключаются в письменной форме договоры на оказание услуг в сфере агроэкотуризма с перечислением видов оказываемых услуг.

СПРАВОЧНО: формы договоров утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29 июня 2006 г. N 818 «Об утверждении Типового договора на оказание услуг в сфере агроэкотуризма».

Указанные договоры должны храниться не менее трех лет после проведения налоговым органом проверки соблюдения налогового законодательства.

Кроме того, за физическим лицом - субъектом агроэкотуризма закреплена обязанность ежегодно до 10 января года, следующего за отчетным, представлять в налоговый орган по месту постановки на учет информацию о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в отчетном году.

СПРАВОЧНО: Такая информация представляется по форме, установленной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 января 2011 г. N 4 «Об установлении формы информации о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в отчетном году и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь».

В случае, когда физическим лицом принято решение о прекращении деятельности по оказанию услуг, он обязан направить письменное уведомление в райисполком по месту нахождения агроэкоусадьбы по форме, установленной постановлением Министерства спорта и туризма Республики Беларусь от 23 ноября 2017 г. № 30 «Об установлении формы уведомления».