Инспекция МНС по Кобринскому району в связи с поступающими вопросами о возможности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при экспорте товаров в Российскую Федерацию в случае выделении в транспортных (товаросопроводительных) документах налога в размере двадцать процентов и получения подтверждения об уплате покупателем налога.

Если в документах на отгрузку товаров покупателю предъявлен НДС по ставке 20% его необходимо исчислить и уплатить в соответствии с нормами, установленными главой 12 Налогового кодекса Республики Беларусь. В данном случае оборот по экспортной операции включается в налоговую базу за тот отчетный период, на который приходится дата фактической реализации товаров.

В случае получения подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь документов, в том числе заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, организация утрачивает право на применение нулевой ставки НДС и возврата уплаченного налога, поскольку установленный порядок применения нулевой ставки НДС распространяется только на экспортные поставки, при которых покупателю в цене товара предъявляется налог по ставке 0% (ставка 0% установлена как пунктом 1 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, так и подпунктом 1.1.1 пункта 1 статьи 102 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Согласно статье 194 Налогового кодекса Республики Беларусь  право на освобождение от земельного налога в отношении земельных участков имеют следующие физические лица:

1) военнослужащие срочной военной службы, участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом о ветеранах.

2) пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные физические лица.

Право на льготу по земельному налогу имеют указанные физические лица в отношении земельных участков, расположенных:

- по месту их жительства, - при условии отсутствия регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц.

- не по месту их жительства, - независимо от регистрации трудоспособных лиц по месту жительства пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных физических лиц, если такие участки предоставлены льготной категории лиц для:

ведения личного подсобного хозяйства;

огородничества;

коллективного садоводства;

сенокошения;

выпаса сельскохозяйственных животных;

дачного и гаражного строительства;

- не по месту их жительства и предоставленных пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным физическим лицам для строительства и (или) обслуживания жилого дома, - при отсутствии регистрации в жилом доме, принадлежащем льготной категории лиц и расположенном на таком земельном участке, трудоспособных лиц.

Обратите внимание! В составе трудоспособных лиц (при наличии подтверждающих документов) не учитываются физические лица, временно не проживающие по месту жительства пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных физических лиц, военнослужащие срочной военной службы и (или) лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы.

В составе трудоспособных лиц также не учитываются физические лица, постоянно проживающие в сельской местности и работающие:

- в организациях, расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство, в производящих сельскохозяйственную продукцию филиалах или иных обособленных подразделениях организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса, права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций;

- в организациях (их структурных или обособленных подразделениях) здравоохранения, культуры, учреждениях (их структурных или обособленных подразделениях) образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности.

3) эвакуированные, отселенные, самостоятельно выехавшие с территории радиоактивного загрязнения из зоны эвакуации (отчуждения), зоны первоочередного отселения и зоны последующего отселения (включая детей, находившихся во внутриутробном состоянии), за исключением прибывших на данную территорию после 1 января 1990 г.

Льготой могут воспользоваться указанные физические лица, переселившиеся в сельские населенные пункты, в первые три года после принятия решения о предоставлении им земельных участков;

4) постоянно (преимущественно) проживающие на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение;

5) многодетные семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Обратите внимание! Не освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставленные физическим лицам, если эти участки используются для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства или заняты капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, машино-местами, предназначенными и (или) используемыми для осуществления предпринимательской деятельности.

Дополнительную информацию по вопросу применения льгот можно получить в Управлении по работе с плательщиками по Малоритскому району по адресу: г. Малорита, ул. Красноармейская, 1 (каб. 33) или по телефонам: 21776, 23339.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29.08.2016 № 322 «О предоставлении безналичных жилищных субсидий» для расширения категорий граждан, имеющих право на получение безналичных жилищных субсидий по выявительному принципу, предусмотрено формирование Министерством по налогам и сборам базы доходов населения.

C 1 января 2019 года на налоговых агентов (организации и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих заработную плату, займы, кредиты, доходы от продажи недвижимости и автомобилей и другие доходы) возлагается обязанность по ежеквартальному предоставлению сведений о доходах граждан в налоговые органы в электронном виде.

Министерством по налогам и сборам создана информационная система, предназначенная для формирования базы данных о доходах граждан, которая в настоящее время введена в опытную эксплуатацию и проводится ее тестирование.

Ознакомиться с созданной базой данных и принять участие в ее тестировании, налоговые агенты могут на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by, на котором размещена форма сведений о доходах физического лица и иная инструктивная информация, регламентирующая порядок заполнения сведений и их передачи в налоговый орган в электронном виде.

Замечания и предложения, возникшие после проведения тестирования, можно направить на адрес электронной почты udfl_agent@nalog.gov.by.

В справке о доходах наниматели помимо ФИО будут указывать пол, дату рождения, гражданство, ставку подоходного налога. Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение истекшего календарного квартала доходы, облагаемые по разным ставкам налога (13%, 10%, 9% или иной ставке), то в отношении каждого вида дохода будет заполняться отдельная справка.

Налоговые агенты будут подавать справку о доходах физических лиц (лица) в налоговый орган по месту своей постановки на учет в виде электронного документа, подписанного ключом электронной цифровой подписи, или в электронном виде.

Создание справок в электронном виде и последующая их передача на портал МНС может осуществляться несколькими способами:

- через установленную программу «налоговый агент» (ее можно скачать на сайте МНС - nalog.gov.by), которая позволяет на основании введенной информации о доходах физического лица формировать электронный файл требуемого формата;

- через сервис «личный кабинет» на сайте МНС, доступ к которому осуществляется с помощью электронной цифровой подписи.

ПАМЯТКА

для физических лиц, планирующих осуществлять реализацию на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства.

Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности

Личный кабинет плательщика: практический возможности

Решили оказывать парикмахерские, косметические и (или) услуги по маникюру и педикюру (далее – парикмахерские услуги)? С 22.10.2017 регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) для этого необязательно. Разберемся, что нужно сделать, чтобы заниматься парикмахерскими услугами легально и без открытия ИП.

Чтобы оказывать такие услуги не нарушая закон, нужно прежде всего определить, что к ним относится. Так, под парикмахерскими услугами понимается предоставление услуг:

- по уходу за волосами: мытье волос, подравнивание, стрижка, окраска, завивка и т.п. (парикмахерские услуги);

- уходу за кожей и ногтями рук и ног (услуги по маникюру, педикюру);

- уходу за кожей лица, шеи, декольте, тела и волосистой частью головы: массаж лица, нанесение различных масок, удаление волос и т.п. (косметические услуги);

- визажу: нанесение макияжа, подбор подходящей декоративной косметики и т.п.;

Обращаем внимание, что к парикмахерским услугам не относятся, в частности, татуировка, пирсинг, нательная живопись, косметические операции по удалению морщин, изготовление париков.

На заметку! Все вышеуказанные виды деятельности должны осуществляться физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и работать только для личных, бытовых и семейных нужд физических лиц. Другими словами, работать с юридическими лицами (ИП) без открытия ИП не допускается.

Физические лица, которые планируют осуществлять вышеперечисленные виды деятельности, обязаны до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства уведомление, в котором указать:

- виды деятельности, которые планируется осуществлять;

- период, в течение которого вы собираетесь ею заниматься;

- место осуществления деятельности.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате. Физическое лицо, прежде чем приступить к началу осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог по установленным ставкам. Размер ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц установлен решением Брестского областного Совета депутатов № 285 от 22.09.2017 и составляет 23,00 рубля в месяц.

При уплате единого налога предусмотрены льготы, в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей – инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20 %.

Самозанятые граждане не обязаны уплачивать взносы в ФСЗН. Они вправе делать это добровольно.

Подробную информацию по вопросу уплаты единого налога можно получить в Управлении по работе с плательщиками по Малоритскому району – каб. 33 или по телефону 2 17 76.

С 8 июля 2018 г. продлеваются сроки установки СКНО для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), за исключением:

- торгующих топливом, иными товарами и оказывающих услуги на АЗС;

- осуществляющих деятельность по перевозке пассажиров автомобилями-такси;

- осуществляющих продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 650 кв. м и более.

Также не изменились сроки установки СКНО для организаций, осуществляющих оформление проезда и оказание услуг на железнодорожном транспорте общего пользования.

В частности, для организаций увеличена продолжительность отсрочки, в течение которой можно использовать КСА без СКНО при условии заключения договора на установку СКНО. Даты, до которых требуется заключить такой договор, не изменились (абз. 12 подп. 1.1 п. 1, п. 2 Постановления №514/9, абз. 6 ч. 1 подп. 2.6 Постановления № 924/16 в ред. от 25.05.2018).

Организации, которые осуществляют продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг)	Дата, до которой нужно заключить договор на установку СКНО	Старые сроки		Новые сроки
		Срок отсрочки	Дата, с которой необходимо использовать КСА со СКНО с учетом отсрочки	Срок отсрочки	Дата, с которой необходимо использовать КСА со СКНО с учетом отсрочки
В городах областного подчинения и г. Минске	01.02.2018	6 месяцев	01.08.2018	15 месяцев	01.05.2019
В городах районного подчинения	01.06.2018		01.12.2018		01.09.2019
На всей остальной территории республики	01.07.2018		01.01.2019		01.10.2019

Для ИП на более позднее время перенесены даты, до которых нужно заключить договоры на установку СКНО. Однако уменьшена продолжительность отсрочки (абз. 5 и 13 подп. 1.1 п. 1, п. 2 Постановления № 514/9, абз. 7 ч. 1 подп. 2.6 Постановления № 924/16 в ред. от 25.05.2018).

ИП, которые осуществляют продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг)	Старые сроки			Новые сроки
	Дата, до которой нужно заключить договор на установку СКНО	Срок отсрочки	Дата, с которой необходимо использовать КСА со СКНО с учетом отсрочки	Дата, до которой нужно заключить договор на установку СКНО	Срок отсрочки	Дата, с которой необходимо использовать КСА со СКНО с учетом отсрочки
В городах областного подчинения и г. Минске	01.12.2018	4 месяца	01.04.2019	01.09.2019	2 месяца	01.11.2019
В городах районного подчинения	01.01.2019		01.05.2019	01.10.2019		01.12.2019
На всей остальной территории республики	01.02.2019		01.06.2019	01.11.2019		01.01.2020

 

Разрешено использовать КСА без СКНО без учета срока
регистрации в налоговом органе

С 1 июля 2018 г. на 1 января 2020 г. перенесен срок замены кассового оборудования, по которому истек шестилетний срок с даты его первой регистрации в налоговом органе. Касается это КСА без СКНО. Данный перенос позволит субъектам хозяйствования использовать КСА, зарегистрированные в налоговом органе позднее 6 лет, до момента установки на них СКНО (абз. 2 подп. 1.1 п. 1, п. 2 Постановления №514/9, подп. 2.4 п. 2 Постановления №924/16 в ред. от 31.07.2017).

 

Прием денег при розничной продаже товаров
медработниками на селе

Медицинским работникам государственных организаций здравоохранения или их структурных подразделений, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптеки, разрешено принимать деньги без использования КСА при осуществлении розничной торговли не только лекарственными средствами, но и иными товарами. Изменение вступает в силу с 8 июля 2018 г. (абз. 5 и 6 подп. 1.2 п. 1, п. 2 Постановления №514/9, подп. 35.18 п. 35 Положения №924/16 в ред. от 25.05.2018).

Одним из приоритетных направлений в сфере контроля налоговых органов является пресечение незаконной предпринимательской деятельности граждан

Продаем урожай с приусадебного участка